Estrategias de percepción de riesgo para contribuyentes con inversiones en paraísos fiscales

Abstract

Los paraísos fiscales han sido durante las últimas dos décadas centro de muchos debates por los escándalos de evasión de impuestos en Estados Unidos y Europa, además de ser vistos como escaparate para el lavado de dinero y apoyo a las mafias y tráfico de todo tipo. Debido a su opacidad, los paraísos fiscales también son responsables para el desarrollo de las economías subterráneas, un obstáculo para el desarrollo de varios países. Estos factores, combinados con un crecimiento económico lento, dieron lugar a una conciencia bastante significativa a finales de 1980: los paraísos fiscales eran un problema internacional que necesitaba ser abordado. La primera respuesta internacional apareció en París en 1989. Francia fue el anfitrión de la cumbre del G7, y dio lugar a la creación del Grupo de Acción Financiera (GAFI). Esta nueva organización intergubernamental tenía la misión de desarrollar técnicas para combatir el lavado de dinero internacional. En épocas recientes, estudios han determinado que la variable que tiene mayor influencia en la decisión de los contribuyentes con inversiones en paraísos fiscales es la percepción de riesgo. La autoridad fiscalizadora mexicana a lo largo del tiempo ha tenido un decremento en el número de actos de fiscalización, lo que orilla a implementar estrategias innovadoras para incrementar el número de revisiones utilizando tecnología de última generación, tal es el caso de la “Auditoría electrónica”.